研发费用允许加计扣除75%,为什么我公司没法享受?

2019-02-26 16:06:02

作者:郝守勇

来源:郝老师说会计


疑  问


研发费用允许加计扣除75%,为什么我公司没法享受?


答  复


你的问题说的不太清楚,我只能这样分几种情况回答你,参考吧


第一:

若是你公司属于下列7大禁止类行业的范围,则研发费用不允许加计扣除75%。

1.烟草制造业;

2.住宿和餐饮业;

3.批发和零售业;

4.房地产业;

5.租赁和商务服务业;

6.娱乐业;

7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。


第二:


若是你公司从事的研发属于下列活动,则发生的费用不允许加计扣除75%。

1.企业产品(服务)的常规性升级。

2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

5.市场调查研究、效率调查或管理研究。

6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。


第三:

若是你公司没有对研发支出进行正确的会计处理,也没有对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,则发生的研发费用不允许加计扣除75%。


第四:

若是你公司没有对研发费用和生产经营费用分别核算,也就是每月准确、合理归集各项费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除。


第五:

若是你公司的企业所得税实行核定征收,由于会计核算不健全,则研发费用不允许加计扣除75%。


第六:

季度预缴所得税时不能享受研发费用加计扣除优惠,研发费用税前加计扣除政策属于汇缴享受优惠项目。


政策参考

2015年11月2日财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)

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